华师《审计学原理》在线作业-0004 试卷总分:100 得分:0 一、 单选题 (共 15 道试题,共 30 分) 1.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。 A.参与企业管理，起草投资协议书
华师《审计学原理》在线作业-0004
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 30 分)
1.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A.参与企业管理，起草投资协议书
B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告
C.审查企业内部控制制度，提出管理建议书
D.参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表
2.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A.验证企业资本
B.验证年度会计报表的合法性和公允性
C.设计企业内部控制制度
D.审计简要会计报表
3.A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。
A.5月20日
B.4月21日
C.5月30日
D.5月31日
4.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。
A.《注册会计师法》
B.《会计师暂行章程》
C.《注册会计师条例》
D.《会计师条例》
5.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。
A.消极方式
B.积极方式
C.保留意见
D.无保留意见
6.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。
A.过失责任
B.行政责任
C.民事责任
D.法律责任
7.注册会计师审计的依据是（）。
A.财政部制定的会计准则
B.中国注册会计师协会制定的审计准则
C.审计署制定的国家审计准则
D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则
8.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
A.账项基础审计
B.风险导向审计
C.制度基础审计
D.财务报表审计
9.审计业务约定书，是由会计师事务所与（ ）共同签署的。
A.注册会计师
B.委托人
C.被审计单位
D.财务报表使用者
10.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。
A.年前开出的支票是否均在年前入账
B.应收账款是否属实
C.存货的跌价损失是否已抵减
D.固定资产是否有充作抵押的
11.注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
12.被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位有（ ）责任。
A.普通过失
B.重大过失
C.违约
D.共同过失
13.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益
C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行
14.以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
15.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（ ）。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场
二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.审计证据的适当性是指审计证据的（）。
A.数量足够
B.合法性
C.可靠性
D.相关性
2.注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。除此之外，还常常按照下列（）原则考虑证据的可靠性。
A.直接获取的证据比间接获取得出的证据更可靠
B.内部控制有效时内部生产的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
C.从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠
D.以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠
3.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（）。
A.确定审计范围
B.确定审计时间
C.确定审计方向
D.指导制定具体审计计划
4.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）。
A.对业务质量承担的领导责任
B.职业道德规范
C.客户关系和具体业务的接受与保持
D.人力资源
5.注册会计师应当从下列（）方面了解被审计单位及其环境。
A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的变更
C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价
D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制
6.在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（）。
A.可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础
B.如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平
C.如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表
D.财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据
7.审计方法分为（）。
A.制度基础审计
B.账项基础审计
C.风险导向审计
D.报表基础审计
8.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D.获取的原件证据可能比获取的传真件证据少
9.在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（）。
A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的
B.在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务
C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求
D.保密的要求不因为业务的终结而终止
10.会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（）。
A.客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
B.工作范围是否受到不适当的限制
C.客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上
D.客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为
三、 判断题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。（）
A.错误
B.正确
2.被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）
A.错误
B.正确
3.会计师事务所根据审计准则的规定，对保证审计工作底稿的完整性，并安全保管审计工作底稿，但不需要对审计工作底稿保密。（）
A.错误
B.正确
4.注册会计师在提供专业服务时，可以在特定领域利用专家协助完成专业服务。但应当提请、督促专家遵循职业道德，并对专家遵守执业道德的情况进行监督和指导。（）
A.错误
B.正确
5.在注册会计师的财务报表审计中，财务报表仅指资产负债表、利润表、现金流量表以及财务报表附注。（）
A.错误
B.正确
6.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。（）
A.错误
B.正确
7.如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。（）
A.错误
B.正确
8.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）
A.错误
B.正确
9.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。（）
A.错误
B.正确
10.检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（）
A.错误
B.正确
