南开21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业【标准答案】
21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业 试卷总分:100 得分:100 一、单选题 (共 22 道试题,共 44 分) 1.委托加工组价公式中的实际成本，是指（）。 A.委
21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 22 道试题,共 44 分)
1.委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。
A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以（）为扣缴义务人。
A.支付人
B.代收人
C.代理人
D.受让者
3.某交通运输企业拥有商用货车20辆（装备质量20吨）；挂车10辆（装备质量10吨）；商用客车6辆（该企业商用货车年税额40元/吨，商用客车年税额1000元／辆）。该企业当年应缴纳车船税（）元。
A.3310
B.5840
C.6200
D.56000
4.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
A.1500
B.1100
C.1000
D.400
5.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万元,乙企业共收取不含税加工费12万元,消费税税率10%，受托方代扣代缴城建税()万元。
A.0.23
B.0.33
C.0.24
D.0.34
6.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.转让无形资产所有权的收入
D.出售固定资产的收入
7.某市一家电生产企业为增值税一般 纳税人，12月份将自产家电10台奖 励给劳动模范，成本价20万元，市 场销售价格23万元（不含税）。则 该企业此笔业务增值税销项税额为 （）万元。
A.2.6
B.2.99
C.2.86
D.3.48
8.天津某药业公司在2021年将其一处房产（价值1000万元）与另一家公司的商品房（价值800万元）互换，双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%，则该药业公司应缴纳契税（）万元。
A.0
B.30
C.24
D.6
9.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（）。
A.购置使用的当月起
B.购置使用的次月起
C.行驶证书所记载日期的当月
D.行驶证书所记载日期的次月
10.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.60%
B.50%
C.30%
D.12%
11.下列应缴纳印花税的凭证是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
12.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额扣除免征额（）元后的余额为应纳税所得额。
A.6000
B.5000
C.3500
D.2000
13.企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该企业职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，其账务处理为（）。
A.借：应付职工薪酬 贷：应交税费──应交预扣个人所得税
B.借：管理费用 贷：应交税费──应交预扣个人所得税
C.借：固定资产 贷：应交税费──应交预扣个人所得税
D.借：其他应收款──代扣个人所得税 贷：应交税费──应交预扣个人所得税
14.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格(FOB)成交，单价折合人民币为每吨20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）万元。
A.100
B.105
C.110
D.115
15.采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是（）。
A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税
D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
16.某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）。（注：滞纳比例0.5‰）
A.2.75万元
B.3万元
C.6.5万元
D.6万元
17.生产企业出口货物的免、抵、退税额，应根据出口货物（）价格、出口货物退税率计算。
A.CIF
B.FOB
C.CFR
D.CIFC
18.纳税人为独生子女，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月（）元的标准定额扣除。
A.2000
B.1500
C.1000
D.400
19.某商场为增值税一般纳税人。1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A.55114.87
B.55213.68
C.43638.58
D.80750.00
20.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为（）。
A.移送应税产品的当月
B.移送应税产品的当日
C.移送应税产品的第2天
D.移送应税产品的月末最后一天
21.居民个人的综合所得，以每一纳税年度收入额减去费用（）元（免征额）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为年度应纳税所得额。
A.60000
B.50000
C.42000
D.24000
22.某生产企业（增值税一般纳税人），8月销售化工产品取得含税销售额96.05万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3.39万元。该企业8月上述业务计税销售额为（）万元。
A.88
B.85
C.99.44
D.103.56
二、多选题 (共 18 道试题,共 36 分)
23.以下属于税务会计原则的是（）。
A.税法导向原则
B.一致性原则
C.相关性原则
D.合理性原则
24.税务会计与财务会计的区别主要表现在（）。
A.目标不同
B.对象不同
C.核算基础、处理依据不同
D.计算损益的程序不同
25.以下属于税务会计要素的有（）。
A.计税依据
B.税率
C.应税收入
D.扣除费用
26.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。
A.城镇职工自己购买商品住房
B.高等院校购买房屋用于教学楼
C.残废人购买自有住房
D.军事单位承受房屋用于军事设施
27.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
B.企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
28.根据相关税收法律制度的规定，增值税纳税人中一般纳税人提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。
A.公共交通运输服务
B.销售或出租不动产
C.销售非自建不动产老项目
D.提供的电影放映服务
29.增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于（），即改变其用途时，应将其相应的增值税额记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”的贷方。
A.免征增值税项目
B.集体福利
C.分配给股东
D.个人消费
30.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税白酒生产的白酒
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
31.以下免征增值税的项目有（）
A.用于科学实验的进口设备
B.国际组织无偿援助的进口物资
C.外国企业无偿援助的进口设备
D.个人销售自己使用过的家具
32.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税，其会计处理为（）。
A.借：物资采购等 贷：应交税费──应交进口关税
B.借：应交税费──应交进口关税 贷：银行存款
C.借：物资采购 贷：银行存款
D.借：应付账款 贷：应交税费——应交进口关税
33.税务会计要素是税制构成要素在税务会计中的具体体现，它们之间的两个会计等式为（）。
A.组成的计税价格×税率=应纳税额
B.计税依据×适用税率（或单位税额）＝应纳税额
C.应税收入—必要费用=应税所得
D.应税收入－扣除费用＝应税所得
34.所得税会计应设置的会计账户有（）。
A.所得税费用
B.递延税款
C.递延所得税资产
D.递延所得税负债
35.关税按征税标准分类，可以分为（）。
A.从量税
B.从价税
C.复合税
D.滑准税
36.根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认正确的有（）。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
37.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为15％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（）。
A.消费税组价为9.88万元
B.消费税组价为7.78万元
C.增值税组价为9.88万元
D.增值税组价为8.8万元
38.下列属于印花税的征税对象的有（）。
A.账簿
B.车辆行驶证
C.房屋产权证
D.营业执照
39.增值税专用发票的认证方式包括（）。
A.上门认证
B.远程认证
C.电话认证
D.勾选确认
40.外贸企业出口和代理出口应税消费品应退消费税的计算公式为（）。
A.应退消费税税额＝出口货物的工厂销售额×消费税税率
B.应退消费税税额＝出口数量×单位税额
C.应退消费税税额＝组成的计税价格×消费税税率
D.应退消费税税额＝出口数量×单位税额+出口货物的工厂销售额×消费税税率
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.消费税法中的自用就是指纳税人生产应税消费品后不是用于直接对外销售，而是用于连续生产应税消费品或其他方面。
42.“免、抵、退”中的免税是指对生产企业出口的外购货物，免征本企业生产销售环节增值税。
43.对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入，并入销售额计缴增值税。
44.“免、抵、退”中的免税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。
45.海关征收关税时，根据纳税人的申请及进出口货品的具体情况，一般在纳税人机构所在地缴税。
46.金融商品转让，可以开具增值税专用发票。
47.财务会计的各项会计要素及各会计要素的每一经济事项都与纳税有关。
48.进口应税消费品，纳税义务发生时间为进入关境的当天。
49.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
50.委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
