形考任务四（20分） 试卷总分:100 得分:100 ?一、单选题（10道，共40分）? 1.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入
形考任务四（20分）
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）
A.0
B.200
C.100
D.300
2.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额
A.50%
B.75%
C.85%
D.60%
3.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失
D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
4.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
5.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A.21.42
B.15
C.11.54
D.12.72
6.（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.转让定价
B.国际避税地
C.组织形式
D.筹资结构
7.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立
A.分公司
B.子公司
C.代表处
D.代理人
8.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）
A.中国税法
B.OECD税法
C.联合国税法
D.东道国的税法
9.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）
A.在多个国家或一个国家设立分支机构
B.避免在多个国家或一个国家设立分支机构
C.在多个国家或一个国家形成常设机构
D.避免在多个国家或一个国家形成常设机构
10.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。
A.利润最大原则
B.独立交易原则
C.成本收益原则
D.费用最小原则
二、多选题（5道，共30分）
11.转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）
A.转让货物
B.提供劳务
C.资金融通
D.成本分摊
12.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。
A.中国范本
B.美国范本
C.OECD范本
D.联合国范本
13.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化
A.降低位于高税负地区关联企业的利润
B.增加位于高税负地区关联企业的利润
C.降低位于低税负地区关联企业的利润
D.降低位于低税负地区关联企业的利润
14.以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。
A.现金购买资产式兼并
B.现金购买股票式兼并
C.股票换取资产式兼并
D.股票换取股票式兼并
15.以下说法正确的是（ ）
A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税
B.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率
C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额
D.从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税
三、判断题（10道，共30分）
16.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）
17.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）
18.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）
19.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）
20.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )
21.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）
22.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）
23.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化
24.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。
25.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）
