形考任务二（20分） 试卷总分:100 得分:100 ?一、单选题（10道，共40分）? 1.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居
形考任务二（20分）
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
2.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
3.下列情况是非居民企业的是（ ）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
4.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
5.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.合伙企业
B.普通合伙企业
C.有限合伙企业
D.股份有限合伙企业
6.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
7.以下属于“免税收入”的是（）
A.财政拨款?
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国债利息收入?
8.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）
A.500万元
B.360万元
C.350万元
D.300万元
9.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
10.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。
A.小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
二、多选题（5道，共30分）
11.下列说法正确的是 （ ）
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税
12.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类
A.公司制企业
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.合资企业
13.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）
A.利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C.利息以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
14.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）
A.企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除
B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
C.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D.企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
15.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额
A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定
三、判断题（10道，共30分）
16.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
17.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%
18.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）
19.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）
20.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
21.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
22.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）
23.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）
24.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）
25.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )
