福师《国家税收》在线作业一 -0002
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.随同应税消费品出售的包装物，应该（ ）
A.单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额
B.都不计入应税销售额
C.可计入应税销售额，也可不计入
D.都计入应税销售额
2.目前，资源税的征收范围是（）
A.森林资源
B.土地资源
C.动物资源
D.矿产资源
3.税收权利主体是指（ ）
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
4.转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ ）
A.向对方收取的全部价款
B.向对方收取的价外费用
C.向对方收取的全部价款和价外费用
D.向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
5.下列税种采用比例税率的有（）
A.个人所得税
B.增值税
C.车船使用税
D.土地增值税
6.最能体现税收公平的税率是（ ）
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
7.生产型增值税的特点是（）
A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
8.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）
A.不缴纳消费税
B.使用该种消费品时缴纳消费税
C.移送自用时缴纳消费税
D.销售最终消费品时缴纳消费税
9.下列那一项不是城市维护建设税的税率（ ）
A.13%
B.1%
C.5%
D.7%
10.区分不同税种的主要标志是（ ）
A.税目
B.税率
C.征税对象
D.纳税义务人
11.下列行为中，应缴纳增值税的是（）
A.经营娱乐业
B.文化体育业
C.将自产的货物用于投资
D.饮食服务业
12.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ ）
A.增值税
B.资源税
C.个人所得税
D.企业所得税
13.增值税属于（）
A.中央地方共享税
B.中央税
C.地方税
D.所得税
14.生产型增值税的特点是（ ）
A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
15.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年
A.３年
B.５年
C.７年
D.１０年
16.土地增值税由（）部分征收
A.土地管理部门
B.税务机关
C.房产管理部门
D.财政机关
17.某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）
A.３７２万元
B.５２８万元
C.１６８万元
D.２１６万元
18.土地增值税由（ ）部分征收
A.土地管理部门
B.税务机关
C.房产管理部门
D.财政机关
19.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定
A.属地兼属人
B.属地
C.属人
D.量力负担
20.下列税种中，属于中央税的是（）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.印花税
二、 多选题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.下列属于免缴增值税的有（ ）
A.销售电力产品
B.加工销售避孕药品
C.销售自己使用过的物品
D.补偿贸易所需进口设备
2.由税务机关负责征收管理的税种是（ ）
A.农业税
B.关税
C.消费税
D.房产税
3.实行增值税具有以下优点（ ）
A.避免对同一产品不同阶段重复征税
B.有利于公平税负
C.有利于扩大出口贸易
D.可以简化应纳税额的计算方法
4.企业所得税的纳税义务人包括（ ）
A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.联营企业
5.纳税人转让房地产所收取的收入，包括（ ）
A.货币收入
B.实物收入
C.其他收入
D.各项成本
6.城建税适用的税率有（ ）
A.７％
B.５％
C.３％
D.１％
7.企业所得税的纳税义务人包括
A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.联营企业
8.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）
A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
9.下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）
A.待业保险基金
B.财产保险费用
C.直接捐赠款项
D.购买国债利息收入
10.下列属于税收的基本特征的是
A.固定性
B.无偿性
C.稳定性
D.强制性
三、 判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.营业税是价外税。
A.错误
B.正确
2.我国现行消费税和增值税实行从价计征。（ ）
A.错误
B.正确
3.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。（ ）
A.错误
B.正确
4.消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。
A.错误
B.正确
5.增值税的零税率就是对货物免税。（ ）
A.错误
B.正确
6.定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。（ ）
A.错误
B.正确
7.企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。
A.错误
B.正确
8.税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。（ ）
A.错误
B.正确
9.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。
A.错误
B.正确
10.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ ）
A.错误
B.正确
11.消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。（ ）
A.错误
B.正确
12.小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。
A.错误
B.正确
13.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。
A.错误
B.正确
14.消费税实行从量计征。
A.错误
B.正确
15.根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（ ）
A.错误
B.正确
16.纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。
A.错误
B.正确
17.营业税是价外税。（ ）
A.错误
B.正确
18.在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。（ ）
A.错误
B.正确
19.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
A.错误
B.正确
20.生产企业出口货物，可享受免税并退税。
A.错误
B.正确
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