第一次形考 试卷总分:97 得分:97 一、单选题 1.下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）。 A.管理权力 B.政治权力 C.财产权力 D.社会权力 2.甲服装厂为增值税一般纳税人，202X年9月销售给
第一次形考
试卷总分:97 得分:97
一、单选题
1.下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）。
A.管理权力
B.政治权力
C.财产权力
D.社会权力
2.甲服装厂为增值税一般纳税人，202X年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.23520
B.33600
C.34720
D.44800
4.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.进口的为取得进口货物当天
B.自产自用的是移送当天
C.委托加工是支付加工费的当天
D.预收货款是收取货款的当天
4.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）20x9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（消费税税率为5%）
A.1185.9
B.3638.04
C.6279.06
D.7687.23
5.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（ ）。
A.指引作用
B.评价作用
C.强制作用
D.教育作用
6.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。
A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C.加工企业来料加工复出口的货物
D.出口的古旧图书
7.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。
A.直接税为主体
B.间接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.多种税种结合
8.某烟厂为增值税一般纳税人，20x9年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。
A.65.42
B.78.42
C.86.22
D.112.62
9.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年应税销售额60万元的汽车修理厂
B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人
D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站
3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A.钻石
B.卷烟
C.镀金首饰
D.高档手表
二、多选题
11.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。
A.年应税销售额70万元的个体加工厂
B.不经常发生应税行为的企业
C.年应税销售额为100万元的超市
D.非企业性单位
12.以下适用“营改增”相关免税政策的有（ ）。
A.个人转让著作权
B.个人转让商标权
C.残疾人员本人为社会提供的服务
D.个人销售自建自用的住房
13.下列电池免征消费税的有（ ）
A.铅蓄电池
B.无汞原电池
C.金属氢化物镍蓄电池
D.太阳能电池
14.下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的是（ ）。
A.实行简易征收办法
B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
15.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（ ）。
A.税收法律主义
B.法律不溯及既往原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
16.税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是（ ）。
A.从内容看，税法具有综合性
B.从立法过程来看，税法属于制定法
C.从法律性质看，税法属于授权性法规
D.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利
17.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
18.关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ）。
A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
19.关于税收管辖权，下列表述正确的有（ ）。
A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
B.税收管辖权具有独立性和排他性
C.法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决
D.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
11.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。
A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额
C.小规模纳税人不得抵扣进项税额
D.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人
三、判断题
21.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。
22.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
22.在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。
25.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
一、单选题
24.修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
26.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
29.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
28.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
28.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
