形考任务一（20分） 试卷总分:100 得分:96 一、单选题（10道，共40分） 1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ） A.所有权 B.政治权力 C.行政权力 D.财产权利 1.以下选项
形考任务一（20分）
试卷总分:100 得分:96
一、单选题（10道，共40分）
1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利
1.以下选项中，属于纳税人的有（ ）
A.代扣代缴义务人
B.代收代缴义务人
C.居民企业
D.外国人和无国籍人
3.税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划
A.纳税义务发生之前
B.纳税义务发生之后
C.生产经营行为发生后
D.生产经营行为发生过程中
2.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
5.税收筹划的主体是（? ）
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
6.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
7.下列说法不正确的是（ ）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
7.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
9.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
9.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担
A..母公司
B.子公司
C..总公司
D.分公司
二、多选题（5道，共30分）
11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A.避税
B.骗税
C.逃税
D.欠税
12.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）
A.分层次处罚
B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金
C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
D.对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚
13.下列说法正确的是 （ ）
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税
14.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
15.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）
A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
三、判断题（10道，共30分）
17.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化
17.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。
20.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
19.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的
20.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
21.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）
22.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）
23.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）
24.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
22.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）
