东财《企业纳税实务》在线作业三-0008
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
2.以下不属于营业税计税依据的项目是（ ）
A.营业额
B.转让额
C.销售额
D.利润额
3.划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A.企业占地面积和职工人数
B.企业的工资总额和年利润额
C.企业的年应税销售额
4.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A.400万元
B.500万元
C.600万元
D.700万元
5.某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）
A.50000元
B.53000元
C.59000元
D.增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
6.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）
A.用于对外销售的
B.用于本企业连续生产应税消费品的
C.用于本企业连续生产非应税消费品的
D.用于基建工程、职工福利、对外投资的
7.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A.冲减销售成本
B.冲减存货成本
C.计入管理费用
D.计入当期收入
8.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）
A.可以享受减计收入20%的优惠
B.可以享受减计收入15%的优惠
C.可以享受减计收入10%的优惠
D.可以享受减计收入5%的优惠
9.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
10.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
11.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A.减按3%的税率征收
B.减按5%的税率征收
C.一律按20%的税率征收
12.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（ ）
A.14000元
B.13500元
C.20000元
D.18000元
13.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A.3%
B.5%
C.6%
D.10%
14.“应交营业税”科目的借方登记（ ）
A.应交的营业税
B.已交的营业税
C.欠交的营业税
15.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A.5%
B.5%—20%
C.一律为20%
二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ）
A.每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B.每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C.从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D.从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
2.消费税的计税方法有（ ）
A.以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B.以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
3.符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）
A.不核算销项税额和进项税额
B.“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C.“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
4.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
5.下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
A.从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B.福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
6.企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（ ）
A.外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B.外购已税的杆头、杆身和握把
C.外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D.外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
7.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A.生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C.委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D.自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E.销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
8.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）
A.按其他收入对待，不征收增值税
B.视同价外费用，征收增值税
C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
9.对白酒征收消费税的政策是（ ）
A.征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B.按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C.从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D.从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
10.增值税的计税销售额不包括（ ）
A.向买方收取的销项税额
B.向买方收取的全部价款
C.向买方收取的价外费用
D.向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
E.纳税人将该项发票转交给购货方的）
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