西安交通大学19年3月课程考试《税务会计》作业考核试题（含主管题） 试卷总分:55 得分:0 一、 单选题 (共 10 道试题,共 30 分) 1.下列所得按次计算缴纳个人所得税的是( )。 A.工资、薪金
西安交通大学19年3月课程考试《税务会计》作业考核试题（含主管题）
试卷总分:55 得分:0
一、 单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.下列所得按次计算缴纳个人所得税的是( )。
A.工资、薪金所得
B.个体户生产经营所得
C.偶然所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
2.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售收入77.22万元,轮胎的消费税率为10%,则该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A.5.13万元
B.6万元
C.6.6万元
D.7.72万元
3.下列经营业务中,应征消费税的有( )。
A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
B.烟草公司批发的卷烟
C.汽车加油站销售的汽油
D.汽车制造厂生产销售的卡车
4.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损害配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业生产本校教具的外购材料
5.下列项目中,在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是( )。
A.资本性支出
B.无形资产开发未形成资产的部分
C.违法经营的罚款支出
D.各项税收滞纳金罚金
6.李先生购买体育彩票中了奖,获奖金15000元,他应按( )税率计算缴纳个人所得税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
7.某企业2011年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
8.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为( )。
A.发出商品的当天
B.收到货款的当天
C.合同约定的时间
D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
9.某个体商店销售某种商品,含税价合计1500元,该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元,进项税额170元,则该个体商店应交纳的增值税为( )。
A.57.69元
B.85元
C.43.69元
D.90元
10.某商场以“卖一赠一”方式销售货物,本期销售A货物50台,每台售价4680元(含税),同时赠送B货物50件(账面售含税价格每件23.40元),A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )。
A.34170元
B.34000元
C.33830元
D.32830元
二、 多选题 (共 5 道试题,共 15 分)
1.在计算应纳税所得额时,下列支出按实际发生数扣除的有( )。
A.纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息
B.纳税人支付给职工的工资、福利费
C.纳税人用于公益、救济性质的捐赠
D.纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金
2.增值税一般纳税人销售下列货物时,不得开具增值税专用发票的有( )。
A.销售报关出口的货物
B.销售代销货物
C.直接销售给使用单位的汽车
D.销售免税货物
3.房产税的纳税人有( )。
A.产权所有人
B.承典人
C.房产使用人
D.经营管理人
4.某建筑公司与某单位签订建筑承包合同,总承包金额800万元,工期18个月,该建筑公司所持合同应纳印花税的处理是( )。
A.适用0.3‰的比例税率
B.应纳税额2400元
C.完工时缴纳
D.可以采用汇贴办法缴纳
5.契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属,具体包括( )。
A.国有土地使用权出让
B.承包土地
C.房屋买卖
D.房屋赠与
三、 判断题 (共 5 道试题,共 10 分)
1.如果是向小规模纳税人销售货物,则在收取销项税额时,应按照3%的征收率,而不能按照17%或13%的税率。( )
A.对
B.错
2.某商店开展促销活动,买一赠一。在这项活动中售货取得销售额10万元,赠送的商品价值5千元,因未取得收入,所以企业按10万元的销售额计算销项税金。( )
A.对
B.错
3.某增值税一般纳税人,取得运输部门的发票上注明,购进货物支付运费90元、装卸费20元、仓储费30元、其他杂费5元。另支付公路建设基金4元。所以计算抵扣的进项税为14.9元。( )
A.对
B.错
4.我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。( )
A.对
B.错
5.一般商品采取以旧换新方式销售的,应按新货物的同期销售价格作为销售额计税,不得冲减旧货物的收购价格。( )
A.对
B.错
四、 简答题 (共 3 道试题,共 15 分)
1.简述递延所得税资产的确认和计量?
2.简述增值税的纳税地点?
3.简述土地增值税的开征目的?
五、 论述题 (共 3 道试题,共 30 分)
1.某企业当期销售货物实际交纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元,还交纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元,问企业当期所得税前可扣除的税金是多少?
2.某增值税一般纳税人,2007年1月购进货物200000元,其中增值税发票注明销售额100000元,增值税额17000元,普通发票注明100000元。当月销售货物开出增值税发票10份,取得销售额200000元,开出普通发票10份,取得收入117000元,移用货物150吨用于非应税项目,每吨货物平均成本为600元,成本利率为10%。该货物适应税率为17%,计算该纳税人当月应纳税的增值税额。
3.钱某为一家国企职员,2009年12月收入情况如下: (1)月工资8000元 (2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元。 (3)为国内一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。 计算:钱某12月份应交个人所得税。
