西交《国家税收》在线作业 试卷总分:100 得分:0 一、 单选题 (共 25 道试题,共 50 分) 1.税收采取的是( )方式。 A.强制征收 B.有偿筹集 C.自愿缴纳 D.自愿认购 2.税收原则是指一个社会治税的
西交《国家税收》在线作业
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 25 道试题,共 50 分)
1.税收采取的是( )方式。
A.强制征收
B.有偿筹集
C.自愿缴纳
D.自愿认购
2.税收原则是指一个社会治税的指导思想,包括( )。
A.效率、公平、稳定
B.文明、公平、稳定
C.效率、公平、法治
D.效率、公平、经济
3.税制与税法( )。
A.是两个完全相同的概念
B.在调整对象上存在差异
C.在构成要素上存在差异
D.在税收法律级次和法律效力方面存在差
4.在税率一定的条件下,流转税的纳税额与( )。
A.流转额有关，与成本费用有关
B.流转额有关，与成本费用无关
C.与流转额无关，与成本费用有关
D.流转额无关，与成本费用无关
5.我国消费税是属于( )消费税。
A.有限型
B.中间型
C.延伸型
D.无限型
6.属于只免税不退税的货物是( )。
A.天然牛黄
B.援外出口货物
C.古旧图书
D.白金
7.下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况,表述不正确的是( )。
A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定
B.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定
C.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效
D.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议
8.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。
A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”
C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析
D.申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定
9.进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。
A.到岸价格
B.离岸价格
C.市场价格
D.生产者价格
10.教育费附加的征收率为( )。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
11.车船使用税的税率为( )。
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
12.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由( )交纳的一种税。
A.产权承受人
B.产权所有人
C.中间人
D.以上三者
13.我国现行资源税征税范围只限于( )资源。
A.矿产和盐
B.森林和水
C.土地和矿产
D.土地和水
14.下列土地中不属于农用耕地的是( )。
A.菜地
B.鱼塘
C.茶园
D.农民的宅基地
15.根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,它是指( )。
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
16.下列关于国际税收协定及其范本的表述,不正确的是( )。
A.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约
B.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的
C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大
D.《联合国范本》在总体结构上与《经合组织范本》一致，它们之间没有差异
17.生产型外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第( )免征企业所得税。
A.3年
B.1、2年
C.2年
D.1、2、3年
18.下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收( )。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
19.税收管理体制的核心内容是( )。
A.划分税收管理权限
B.划分机构
C.划分税种
D.划分区域
20.根据《税收征收管理法》的规定,对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人,应当采用的税款征收方式是( )。
A.查定征收
B.查验征收
C.代扣代缴
D.查账征收
21.纳税人纳税有困难,不能按期缴纳税款的,经过批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
22.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为( )。
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
23.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
24.( )适用于从量计征的税种。
A.比例税率
B.累进税率
C.预提税率
D.定额税率
25.下列关于双重居民身份下最终居民身份的判定,表述错误的是( )。
A.永久性住所包括任何形式的住所，例如由个人租用的住宅或公寓、租用的房间等
B.重要利益中心要参考个人家庭和社会关系、职业、政治、文化和其他活动、营业地点、管理财产所在地等因素综合评判
C.个人在缔约国双方均有永久性住所且无法确定重要经济利益中心所在国，应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属
D.双重居民身份下最终居民身份的判定标准的使用没有先后顺序
二、 多选题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有( )。
A.加大境外子公司的债务融资比重
B.减少应纳税所得额
C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D.与股本融资方式效果相同
2.国际税收协定按协定内容的不同分( )。
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定
3.下列各项属于国际税收含义的有( )。
A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系
C.国际税收是对跨国所得的征税
D.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系
4.所得税的税收管辖权分为( )类型。
A.地域管辖权
B.区域管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
5.法人居民身份的判定标准有:( )。
A.注册地标准
B.管理和控制地标准
C.总机构所在地标准
D.选举权控制标准
6.企业之间的关联关系主要反映在( )方面。
A.技术
B.管理
C.控制
D.资本
7.西方经济学家将税收主要划分为( )。
A.商品劳务税类
B.从价税类
C.所得税类
D.财产税类
8.下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。
A.原煤
B.其他煤炭制品
C.洗煤
D.选煤
9.按照税收收入的归属权,税收可分为( )。
A.从价税
B.中央税
C.地方税
D.中央和地方共享税
10.房产税的纳税人有( )。
A.产权所有人
B.承典人
C.房产使用人
D.房产代管人
三、 判断题 (共 15 道试题,共 30 分)
1.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人,它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税( )。
A.对
B.错
2.税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。( )
A.对
B.错
3.按照我国现行规定,机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。( )
A.对
B.错
4.税务行政复议证据包括以下几类:书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。( )
A.对
B.错
5.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。( )
A.对
B.错
6.纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。( )
A.对
B.错
7.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。( )
A.对
B.错
8.在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。( )
A.对
B.错
9.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不征收增值税。( )
A.对
B.错
10.从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。( )
A.对
B.错
11.应税车船的纳税人是车船的使用人。( )
A.对
B.错
12.城建税是增值税.消费税.营业税的附加税,因此,它本身没有独立的征税对象。( )
A.对
B.错
13.税务机关派出人员在进行检查时,必须出示税务检查证和税务检查通知书。( )
A.对
B.错
14.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的,如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的,其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )
A.对
B.错
15.在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。( )
A.对
B.错
