北理工《税法》在线作业 -0003
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 50 道试题,共 50 分)
1.甲、乙两个人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元，按规定，其缴纳个人所得税的结果就为（）
A.甲纳税28元、乙不用纳税
B.甲、乙都不用纳税
C.甲纳税80元、乙纳税80元
D.甲纳税40元、乙不用纳税
2.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ ）。
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.3000万元
3.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（ ）。
A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税
C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税
D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税
4.某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为（）
A.9600元
B.12000元
C.12400元
D.15200元
5.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（ ）
A.酒精
B.化妆品
C.汽车轮胎
D.汽油
6.《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（ ）
A.大卡车
B.摩托车
C.无轨电车
D.自行车
7.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。
A.2700
B.600
C.1200
D.4500
8.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元
A.800
B.1152
C.1440
D.1280
9.财产转让所得中，可以扣除（ ）来计算应纳税所得额
A.20％
B.1600元
C.财产原值及合理费用
D.财产原值
10.某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（ ）。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
11.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4∶1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）
A.0元
B.2000元
C.8000元
D.10000元
12.某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元（原值为14万元），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为（ ）。
A.6154元
B.6275元
C.6400元
D.9320元
13.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是（ ）。
A.4%#6%
B.13%
C.17%
14.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（税率为10%）为（ ）。
A.2550元
B.2833元
C.4817元
D.8500元
15.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）
A.36万元
B.61万元
C.25万元
D.31万元
16.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为（ ）。
A.25.77万元
B.24.48万元
C.13.6万元
D.32.56万元
17.下列项目中，属于纳税人权利的是（ ）。
A.依法办理税务登记
B.自觉接受税务检查
C.申请减免税
D.追回纳税人欠缴的税款
18.中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为（ ）元
A.205.88
B.261.1
C.181.25
D.200
19.应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定
A.省、自治区、直辖市税务局
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
20.在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）
A.洗煤
B.选煤
C.煤炭制品
D.原煤
21.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）。
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
22.装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的（ ）的征税范围
A.交通运输业
B.建筑业
C.“服务业”税目中的仓储
D.“服务业”税目中的其他服务业
23.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）
A.3310元
B.3460元
C.3550元
D.3700元
24.A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为（ ）
A.110755元
B.110500元
C.129285元
D.84500元
25.设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用30000元，改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（ ）
A.25元
B.75元
C.100元
D.150元
26.消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（ ）个税目的征税范围。
A.11
B.9
C.14
D.8
27.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于（ ）
A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
C.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）
D.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）
28.根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，不包括（ ）
A.收购未税矿产品的单位
B.独立矿山
C.联合企业
D.资源税的开采单位和个人
29.下列应税消费品应纳消费税的有（ ）
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费
D.自产自用消费品，用于在建工程的
30.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）
A.180万元
B.240万元
C.300万元
D.360万元
31.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）
A.13600元
B.13890.60元
C.15011.32元
D.15301.92元
32.张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2003年应纳房产税为（ ）
A.290.1元
B.300元
C.360元
D.348.12元
33.下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ ）。
A.出租房屋的事业单位
B.从事货物运输的个体经营者
C.开采石油的油田
D.加工服装出口的中外合资企业
34.下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（ ）
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.所得税在分配环节纳税
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
35.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）
A.先税后分
B.先分后税
C.先扣后税再分
D.先分后扣再税
36.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）
A.1.785万元
B.1.80万元
C.2.025万元
D.2.04万元
37.甲公司2001年购入××大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2004年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税（ ）。
A.3万元
B.5万元
C.21万元
D.35万元
38.下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（ ）
A.企业内绿化占用的土地
B.公园自用的土地
C.国家机关自用的土地
D.外国企业占用的土地
39.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（ ）元
A.2665
B.3468.75
C.3200.75
D.6617.65
40.歌星王某参加某单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过教育部门向贫困山村的义务教育捐赠10000元，其应纳个人所税税额为（ ）元
A.9400
B.12000
C.12400
D.7600
41.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）
A.差旅费津贴
B.安家费
C.“内退”工资
D.院士津贴
42.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是( )
A.购进的用于本单位房屋维修的材料
B.购进的用于应税项目的免税农业产品
C.进口的用于生产应税产品的料件
D.接受投资的用于应税项目的原材料
43.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）。
A.4.55万元
B.4万元
C.4.25万元
D.5.6万元
44.下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是（ ）。
A.增值税
B.营业税
C.资源税
D.个人所得税
45.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业生产本校教具的外购材料
46.某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
47.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）
A.纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税
B.资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税
C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
D.扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
48.下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（ ）
A.金融业
B.保险业
C.典当业
D.娱乐业
49.下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）
A.购物时获得的中奖收入
B.单位自己规定发给的补贴、津贴
C.个人获得保险赔款
D.民间借贷利息
50.位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A.2000平方米
B.3000平方米
C.23000平方米
D.25000平方米
二、 多选题 (共 25 道试题,共 50 分)
1.下列企业的营业行为，属于混合销售行为（ ）
A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
2.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有（ ）
A.房租收入1500元
B.有奖销售中一次获奖1200元
C.一次取得咨询费收入2400元
D.稿费收入3500元
3.下列各项，属于房产税免税范围的有（ ）
A.人民团体自用的房产
B.事业单位的业务用房
C.个个所有的非营业用房
D.宗教寺庙出租的住房
E.企业办的学校自用的房产
4.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
5.下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有（ ）。
A.单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税
B.远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税
C.航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税
D.快递公司从事快递业务的收入,按服务业征税
6.下列有关契税的表述中，正确的有（ ）
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C.契税纳税人不包括国有经济单位
D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
E.契税实行差别比例税率
7.非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的房产取得的所得
8.下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（ ）
A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人
C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
9.个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（ ）
A.意愿标准
B.国籍标准
C.居住时间标准
D.住所标准
10.某增值税一般纳税入1999年6月发生以下经济业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率17%；支付运费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元的钢材用于建造本企业的职工宿舍；企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）则当月该纳税人（ ）
A.增值税的销项税额为17000元
B.增值税的销项税额为136000元
C.增值税的进项税额为368000元
D.增值税的进项税额为487000元
E.增值税应纳税额为59670元
11.下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）。
A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎
B.翻新轮胎
C.用小客车底盘改装的救护车
D.特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）
12.下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是（ ）
A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学
C.股票转让所得
D.国债利息所得
13.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.汽车的修配
B.房屋的修理
C.房屋的装潢
D.受托加工白酒
14.下列各项中，适用5％—35％的超额累进税率计征个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.合伙企业的生产经营所得
15.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有（ ）
A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费
B.出租文化场所
C.民政部门发行福利彩票取得收入
D.建筑设计院进行工程设计
16.车船税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指（ ）
A.机构所在地
B.领取车船牌照所在地
C.经营所在地
D.税务登记所在地
17.下列各项中，应征收印花税的有（ ）
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
18.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）
A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本或抄本
C.外国政府或国际金额组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
19.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
20.下列项目中，免征土地增值税的有（ ）
A.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
B.以房地产作价入股进行投资或作为联营
C.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
21.下列经济活动，应当缴纳增值税的是（ ）
A.电信局销售传呼机并提供传呼服务
B.修理汽车
C.钢窗厂销售钢窗并负责安装
D.修缮队粉刷房屋
22.下列各项所得，应征个人所得税的有（ ）
A.民政部门支付给个人的生活困难补助费
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.保险赔款
23.下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有（ ）
A.项目可行性研究费用
B.小区出售前绿化支出
C.销售房产的广告费用
D.销售房产的业务招待费
24.下列车辆中免交车船税的有（ ）
A.高校接送职工的班车
B.用于农业生产的拖拉机
C.畜力驾驶车
D.环卫局的清洁车
25.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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