形考任务三（20分）
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）
A.流转税
B.企业所得税
C.财产与行为税
D.资源类税
2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172
3.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）
A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定
B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额
C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
4.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
5.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
A.200
B.85
C.340
D.0
6.在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
7.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
8.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日
B.1月日至3月1日
C.6月1日至9月1日
D.9月1日至12月1日
9.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A.10000元
B.15000元
C.20000元
D.25000元
10.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算
A..7
B..3
C..2
D.1
二、多选题（5道，共30分）
11.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）
A.1000元,1000元
B.2000元，0元
C.1500元，500元
D.800元，1200元
12.个人所得税的纳税人包括（ ）
A.中国公民
B.个体工商业户
C.个人独资企业、合伙企业投资者
D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
13.下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）
A.将生产的产品用于市场推广
B.将生产的产品用于集体福利
C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
14.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
15.下列关于销售佣金说法正确的有（）。
A.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B.经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D.销售佣金不超过销售收入的10%
三、判断题（10道，共30分）
16.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
17.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
18.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
19.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
20.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
21.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
22.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
23.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
24.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）
25.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
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