形考任务一（20分）
试卷总分:100 得分:100
一、单选题（10道，共40分）
1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利
2.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
3.税收筹划的目标是（ ）
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
4.以下选项中，属于纳税人的有（ ）
A.代扣代缴义务人
B.代收代缴义务人
C.居民企业
D.外国人和无国籍人
5.税收三性是指（ ）
A.广泛性、强制性、固定性
B.政策性、强制性、无偿性
C.无偿性、固定性、强制性
D.无偿性、自觉性、灵活性
6.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
7.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
8.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
9.下列情况是非居民企业的是（ ）
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
10.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
二、多选题（5道，共30分）
11.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）
A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
B.我国允许间接抵免
C.我国不允许间接抵免
D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
12.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A.避税
B.骗税
C.逃税
D.欠税
13.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的居民企业
14.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类
A.公司制企业
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.合资企业
15.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务
A.母公司
B.总公司
C.分公司
D.子公司
三、判断题（10道，共30分）
16.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
17.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的
18.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划
19.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
20.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
21.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）
22.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）
23.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）
24.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）
25.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
形考任务二（20分）
试卷总分:100 得分:90
?一、单选题（10道，共40分）?
2.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
3.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
4.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
4.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.享受所在国为新设公司提供的免税期
C.享受所在国其他税收优惠政策
D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
5.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
7.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
7.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。
A.小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业
D.在中国境内未设立场所的非居民企业
8.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）
A.增值税对单位和个人规定了起征点
B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税
9.以下属于“免税收入”的是（）
A.财政拨款?
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国债利息收入?
6.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）
A.金融企业为5:1，其他企业为2:1
B.其他企业为5:1，金融企业为2:1
C.金融企业为4:1，其他企业为2:1
D.其他企业为4:1，金融企业为2:1
二、多选题（5道，共30分）
11.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）
A.经国务院批准的其他所得
B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C.在境内提供咨询服务取得的收入
D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
12.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（ ）。
A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
15.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）
A.增值率=（销售额－购进额）/购进额
B.增值率=（销售额－购进额）/销售额
C.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致
D.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）
A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于5年
15.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）
A.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
C.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本
D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
三、判断题（10道，共30分）
16.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
17.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
19.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
19.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）
20.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）
21.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ）
22.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )
24.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）
23.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）
25.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）
形考任务三（20分）
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。
A.时间性差异
B.永久性差异
C.会同时出现时间性差异和永久性差异
D.不会出现时间性差异和永久性差异
2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172
3.企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。
A.委托收款方式
B.分期收款方式
C.托收承付方式
D.直接收款方式
4.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税
B.允许抵扣的增值税
C.消费税
D.印花税
5.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）
A.企业投资决策中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业成本核算中的税收筹划
D.企业成果分配中的税收筹划
6.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
7.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
8.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A.10000元
B.15000元
C.20000元
D.25000元
9.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
10.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算
A..7
B..3
C..2
D.1
二、多选题（5道，共30分）
11.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）
A.生育保险
B.工伤保险
C.商业保险
D.基本医疗保险
12.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）
A.1000元,1000元
B.2000元，0元
C.1500元，500元
D.800元，1200元
13.下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
14.下列关于销售佣金说法正确的有（）。
A.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B.经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D.销售佣金不超过销售收入的10%
15.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.符合条件的非营利组织收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
三、判断题（10道，共30分）
16.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）
17.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
18.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）
19.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
21.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
22.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）
23.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
24.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
25.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
形考任务四（20分）
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）
A.4600
B.4100
C.4333.2
D.4200
2.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）
A.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
B.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
C.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
D.权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
3.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
4.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算
B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资
C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失
D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
5.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A.21.42
B.15
C.11.54
D.12.72
6.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。
A.受益所有人原则
B.独立交易原则
C.成本收益匹配原则
D.利润最大化原则
7.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）
A.高税国税负
B.境外税负
C.本国税负
D.整体税负
8.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立
A.分公司
B.子公司
C.代表处
D.代理人
9.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负
A.加大企业经营规模
B.加大转让定价规模
C.加大股权融资比重
D.加大债权融资比重
10.（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.转让定价
B.国际避税地
C.组织形式
D.筹资结构
二、多选题（5道，共30分）
11.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。
A.中国范本
B.美国范本
C.OECD范本
D.联合国范本
12.国际税收协定的基本内容包括（ ）
A.消除国际重复征税
B.税收管辖权的划分
C.国际税收征管
D.加强国际税收合作
13.以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。
A.筹划空间更大
B.面临的风险更大
C.获得的利润更大
D.筹划方法更复杂
14.以下说法正确的是（ ）
A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税
B.企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率
C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额
D.从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税
15.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。
A.被收购企业应确认股权转让所得或损失
B.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
三、判断题（10道，共30分）
16.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )
17.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）
18.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）
19.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）
20.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）
21.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）
22.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。
23.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。
24.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。
25.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）
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