形考作业四（第 10-13 章，权重20%）
试卷总分:100 得分:100
1.某企业20×2年1月1日所有者权益构成情况如下：实收资本1 500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。20×2年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25％，按10%的比例提取法定盈余公积。假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业20×2年12月31日可供分配利润为（ ）万元。
A.600
B.605
C.800
D.1100
2.A公司发行3年期可转换公司债券一万份，每份面值1000元，票面利率6%，假定债权公允价值为1000元，发行价格1200元，按期付息，3年到期，每份债券转为100股股票。转换为股本时，应计入资本公积账户的数额是（ ）。
A.1000000
B.11000000
C.2000000
D.10000000
3.下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（ ）。
A.库存商品
B.生产成本
C.工程物资
D.委托加工物资
4.利润表反映企业某一会计期间的（ ）。
A.财务状况
B.偿债能力
C.现金流量
D.经营成果
5.收入确认的五步法为（ ）。
A.识别合同、确定交易价格、分配交易价格、区分履约义务、确认收入
B.识别合同、区分履约义务、确定交易价格、分配交易价格、确认收入
C.区分履约义务、识别合同、确定交易价格、分配交易价格、确认收入
D.区分履约义务、确定交易价格、分配交易价格、识别合同、确认收入
6.下列各项中，应计入其他资本公积的是（ ）。
A.溢价发行股票形成的资本公积
B.因享有联营企业其他综合收益形成的资本公积
C.其他债权投资公允价值变动
D.以权益结算的股份支付在等待期内形成的资本公积
7.20×6年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5 000万元，借款期限为2年，年利率为5%，借款利息按季支付。乙公司于20×6年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年3个月，工程采用出包方式。
乙公司于开工日、20×6年12月31日、20×7年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。因可预见的气候原因，工程于20×7年1月15日至3月15日暂停施工。厂房于20×7年12月31日达到预定可使用状态，乙公司于当日支付剩余款项800万元。
乙公司自借入款项起，将闲置的借款资金投资于固定收益债券，月收益率为0.4%.乙公司按期支付前述专门借款利息，并于20×8年7月1日偿还该项借款。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于乙公司在资本化期间内闲置的专门借款资金取得固定收益债券利息的会计处理中，正确的是（ ）。
A.冲减工程成本
B.递延确认收益
C.直接计入当期损益
D.直接计入资本公积
8.甲公司由于受国际金融危机的不利影响，决定对乙事业部进行重组，将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续，甲公司对外正式公告其重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中，不应当确认为预计负债的是（ ）。
A.自愿遣散费
B.强制遣散费
C.剩余职工岗前培训费
D.不再使用厂房的租赁撤销费
9.企业发生长期借款利息的情况下，借方不可能涉及到的科目是（ ）。
A.管理费用
B.应付利息
C.财务费用
D.在建工程
10.20×7年2月1日，甲公司采用自营方式扩建厂房借入两年期专门借款500万元。20×7年11月12日，厂房扩建工程达到预定可使用状态；20×7年11月28日，厂房扩建工程验收合格；20×7年12月1日，办理工程竣工结算；20×7年12月12日，扩建后的厂房投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司借入专门借款利息费用停止资本化的时点是（ ）。
A.20×7年11月12日
B.20×7年11月28日
C.20×7年12月1日
D.20×7年12月12日
11.下列各项关于或有事项会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A.重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债
B.因或有事项产生的潜在义务不应确认为预计负债
C.因亏损合同预计产生的损失应于合同完成时确认
D.对期限较长预计负债进行计量时应考虑货币时间价值的影响
12.关于或有事项，下列说法中正确的是（ ）。
A.待执行合同变成亏损合同的，应当确认为预计负债
B.或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务，均不应在财务报表中确认，但应按相关规定在附注中披露
C.企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债
D.企业在一定条件下应当将未来经营亏损确认为预计负债
13.20×0年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，合同约定的销售价值为5000万元，分5年于每年12月31日等额收取，该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式，该批商品的价格为4500万元，不考虑增值税等因素，20×0年1月1日，甲公司该项销售业务对财务报表相关项目的影响中，正确的有（ ）。
A.增加长期应收款4500万元
B.增加营业成本3800万元
C.增加营业收入5000万元
D.减少存货3800万元
14.在现行利润表格式下，下列各项交易事项中，不会影响发生当期营业利润的有（ ）
A.计提应收账款坏账准备
B.出售无形资产取得净收益
C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出
D.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动
15.下列各项中，导致企业留存收益变动的有（ ）。
A.盈余公积转增资本
B.用盈余公积发放现金股利
C.资本公积转增资本
D.接受投资者设备投资
16.预付账款属于流动负债。（ ）
17.股份有限公司采取发起设立方式设立的，在发起人认购的股份缴足前，可以向他人募集股份。
18.或有资产和或有负债不符合资产或负债的定义，因此不得作为资产或者负债进入会计报表，但应当在报表附注中披露。（ ）
19.企业从银行提取现金、用现金购买短期国库券等现金等价物之间的转换不会导致现金流量的变化。（ ）
20.采用实际利率法对应付债券折价进行摊销，由于债券未摊销折价逐期减少，因而计算出来的利息费用也就随之逐期减少。（ ）
21.企业年末结账后，“利润分配”账户的贷方余额表示本年实现的净利润。
22.企业应当按照票面利率确认债券的财务费用。（ ）
23.利润分配——未分配利润科目的贷方余额，为企业自成立以来累计的未分配利润。（ ）
24.因预计负债的入账金额是企业在充分考虑或有事项有关的风险和不确定性的基础上，按照最佳估计数确定的，所以预计负债不需要在会计报表中列报。（ ）
25.如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要进行会计处理。（ ）
26.资料：
资料1：甲公司生产和销售洗衣机。2022年3月，甲公司向零售商A公司销售1000台洗衣机，每台价格为2000元，合同价款合计200万元。同时，甲公司承诺，在未来6个月内，如果同类洗衣机售价下降，则按照合同价格与最低售价之间的差额向A公司支付差价。甲公司根据以往执行类似合同的经验，预计未来6个月内，不降价的概率为50%；每台降价200元的概率为40%；每台降价500元的概率为10%。假定上述价格均不包含增值税。
资料2：2022年12月1日，乙公司与B公司签订销售合同，以赊销方式向B公司销售一批商品，签订合同当日开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税销项税额为10.4万元，商品控制权已经转移给B公司。合同约定B公司有权在三个月内退货。2022年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。
资料3：丙公司与C公司签订销售合同，合同约定甲公司向C公司销售X、Y两种商品，合同总标价为120万元。X商品的单独售价为50万元，账面价值为30万元；Y商品的单独售价为100万元，账面价值为60万元。
要求：
（1）根据资料1，如果甲公司认为期望值能够更好地预测其有权获取的对价金额，甲公司估计的交易价格应为多少？
（2）根据资料2，乙公司应当确定的交易价格为多少？并编制其销售商品的会计分录。
（3）根据资料3，假定发出商品时控制权转移。丙公司应分别确认的X商品、Y商品的收入金额是多少？
27.甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月份发生如下经济业务：
（1）6月2日，向A企业销售一批货物，开具的增值税专用发票注明的价格为100万元，增值税额为13万元。货物已发出，货款尚未收到。
（2）6月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额2.6万元。
（3）6月10日向C公司销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额6.5万元。货物已发出，货款尚未收到。
（4）6月25日，从D公司购入一项生产设备，收到的增值税专用发票列明价款120万元，增值税税额为15.6万元，甲公司开具面值135.6万元、为期3个月的不带息银行承兑汇票予以支付设备款项。
（5）6月27日，把一批货物用于发给职工做福利，该批货物成本10万元，公允售价20万元，增值税率为13%。
要求：根据上述资料，分析计算甲公司当月的进项税额、销项税额和应纳增值税税额。
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