审计学18秋在线作业1-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是()。
A.从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账
B.从销售发票追查到发运凭证
C.从主营业务收入明细账追到发运凭证
D.从销售发票追查到主营业务收入明细账
2.关于验资业务，下列说法正确的是()。
A.注册会计师执行验资业务时，应当将《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》与相关审计准则结合使用
B.验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告
C.验资报告日期是指验资截止日期
D.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同
3.注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论()。
A.审计项目负责人
B.外聘的信息技术专家
C.内部审计人员
D.审计部门经理
4.L注册会计师正在对F公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是()。
A.对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可辨，有无异常的迹象
B.除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求F公司送检发票
C.进行常规检查后如果没有发现明显异常迹象，可以认为发票是真实可靠的
D.取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的
5.注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列()因素成反向变动关系。
A.控制的执行频率
B.对控制的信赖程度
C.控制的预期偏差
D.所需证据的可靠性
6.在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是()。
A.我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的
B.我们认为，责任方作出的‘根据×标准，我们没有注意到任何事项使我们相信，内部控制在任何重大方面是无效的
C.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，内部控制在任何重大方面是无效的
D.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的
7.如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师()。
A.与治理层沟通
B.与管理层沟通
C.征询法律意见
D.向监管机构报告
8.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量()。
A.呈同向变动关系
B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系
D.不存在关系
9.鉴证业务涉及的三方关系人是指()。
A.注册会计师、委托人、被鉴证单位
B.注册会计师、委托人、责任方
C.注册会计师、责任方、预期使用者
D.注册会计师、委托人、预期使用者
10.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。
A.办理企业合并事宜中的审计业务
B.验证企业注册资本
C.审查企业财务报表
D.办理清算事宜中的审计业务
二、 多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.项目经理在审计报告日后，将审计工作底稿准备归档，其做法中没有违反规定的是()。
A.在审计报告日后，收到函件的回函原件，注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B.发现以前工作底稿中索引编号错误，助理人员进行了涂改
C.助理人员A完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，项目经理要求其重抄一份，将原底稿销毁
D.注册会计师A编制的工作底稿没有签名，项目经理安排助理人员补签
2.下列提法中，表述不正确的是()。
A.政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
B.注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
C.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
3.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是()。
A.审计调整分录汇总表
B.企业营业执照
C.公司章程
D.审计计划
4.审计范围受到某种程度的限制时，注册会计师可出具的审计报告是()。
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
5.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有()。
A.签订审计业务约定书
B.商定审计收费
C.明确审计程序的性质、时间、范围
D.评价审计结果
6.会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师对控制制度运作责任的人员管理应做到()。
A.运作人员要具有丰富的业务管理的经验
B.运作人员要具有专业能力和管理才能
C.授予必要的权限
D.提高报酬，以保持独立性
7.下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有()。
A.财务报表审计
B.财务报表审阅
C.预测性财务信息审核
D.代编财务信息
8.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。
A.扩大审计程序的范围
B.扩大控制测试的范围
C.提请管理层调整财务报表
D.发表保留意见
9.下列哪些措辞应当出现在否定意见审计报告中？()
A.“除……的影响外”
B.“由于上述问题造成的重大影响”
C.“鉴于上述事实”
D.“由于受到前段所述事项的重大影响”
10.在()情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。
A.存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.存在可能对财务报表产生重大影响的或有事项
C.会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响
D.强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正
三、 判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。
A.错误
B.正确
2.对具体审计业务而言，注册会计师拥有的环境事项知识程度通常不如管理层或者专家，所以，注册会计师在识别与环境事项有关的，可能会对财务报表产生重大影响的交易时，应当完全依赖于管理层或者环境专家的意见。
A.错误
B.正确
3.在我国，凡依法成立的会计师事务所，均可根据自愿原则加入中国注册会计师协会，成为协会的团体会员。
A.错误
B.正确
4.注册会计师确定的可容忍误差越大，须选取的样本量也就越大。
A.错误
B.正确
5.如果认为错报是舞弊或可能是舞弊导致的，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。
A.错误
B.正确
6.比较数据本身构成完整的财务报表。
A.错误
B.正确
7.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只须记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。
A.错误
B.正确
8.如果注册会计师实施存货监盘能够获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，被审计单位管理层就没有必要定期盘点存货。
A.错误
B.正确
9.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
A.错误
B.正确
10.对于变更验资，注册会计师不仅对本次注册资本及实收资本的变更情况发表意见，还应对被审验单位累计的注册资本及实收资本发表意见。
A.错误
B.正确
11.无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。
A.错误
B.正确
12.对存放在不同场所的相同存货项目应当在同一时点进行盘点，而不应安排在不同日期盘点。
A.错误
B.正确
13.公司管理层不仅应当履行编制财务报表的职责，而且应当履行设计、实施、维护与财务报表编制相关的内部控制的职责，以保证财务报表不存在由于无比或错误导致的重大错报。
A.错误
B.正确
14.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。
A.错误
B.正确
15.在测试Ｙ公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定Ｙ公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。
A.错误
B.正确
16.在对财务报表形成审计意见时，注册会计师应当评价是否已对财务报表不存在重大错报获取绝对保证。
A.错误
B.正确
17.注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权属于审计的会计师事务所。
A.错误
B.正确
18.应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。
A.错误
B.正确
19.在实施实质性分析程序时，注册会计师通常使用审计抽样和其他选取测试项目的方法。
A.错误
B.正确
20.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。
A.错误
B.正确
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