北理工《税收管理》在线作业 -0004
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.下列项目适用17%税率的有（ ）。
A.自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B.苗圃销售自种花卉
C.印刷厂印刷图书报刊
D.果品公司批发水果
2.某酒厂2004年5月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价45元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。（注：定额税率0.5元/斤，比例税率25%）
A.1000元
B.18500元
C.23500元
D.26000元
3.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。
A.受托方，委托方
B.委托方，受托方
C.委托方，委托方
D.受托方，受托方
4.下列项目中不应征收增值税的是（ ）。
A.古旧图书
B.将产品赠与他人
C.以物易物
D.逾期未收回包装物不再退还的押金
5.纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ ）。
A.3%、14%、15%
B.2%、14%、1.5%
C.5%、10%、6%
D.5%、10%、2%
6.某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。
A.952
B.1288
C.1472
D.1030.4
7.属于土地增值税扣除项目的税费是（ ）。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税
B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
C.个人购买房地产时缴纳的契税
D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税
8.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行的增值税属于（ ）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
9.某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2003年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。
A.12万元
B.36万元
C.48万元
D.60万元
10.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.校办企业生产本校教具的外购材料
11.下列项目中，属于纳税人权利的是（ ）。
A.依法办理税务登记
B.自觉接受税务检查
C.申请减免税
D.追回纳税人欠缴的税款
12.下列房产不属于房产税征收范围的是（ ）。
A.非生产企业经营用房
B.农村的经营性用房
C.某公司无租使用学校的房屋
D.工矿区的企业用房
13.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
14.下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（ ）。
A.金融业
B.保险业
C.典当业
D.娱乐业
15.城镇土地使用税征税范围包括（ ）。
A.城市市区
B.县人民政府所在地
C.县以上人民政府批准的工矿区
D.省人民政府所在地
16.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（ ）。
A.1500元
B.6500元
C.7000元
D.7500元
17.下列属于房地产开发费用的项目有（ ）。
A.房地产开发公司职工工资
B.房地产销售费用
C.房地产开发项目贷款利息
D.房地产转让的过户手续费
18.甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为（ ）。
A.甲、乙
B.乙、丁
C.甲、乙、丁
D.甲、乙、丙、丁
19.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）。
A.3900元
B.4020元
C.4140元
D.4260元
20.某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为（ ）。
A.16545.03元
B.139319.26元
C.20884.50元
D.14133.19元
21.某爆竹厂本月自用一批焰火50箱，销售同类焰火为260箱，每箱销售价为160元。该厂该月应纳消费税为（ ）。
A.7440元
B.2080元
C.1200元
D.2480元
22.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
23.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税（ ）。
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
24.某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为（ ）。
A.9600元
B.12000元
C.12400元
D.15200元
25.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（ ）元。
A.2665
B.3468.75
C.3200.75
D.6617.65
26.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为（ ）。
A.25.77万元
B.24.48万元
C.13.6万元
D.32.56万元
27.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ ）。
A.3.33万元
B.3.36万元
C.7.28万元
D.7.36万元
28.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。
A.货物价款
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.进口关税
D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
29.下列项目中，不并入营业额计征营业税的有（ ）。
A.价外收取的手续费
B.代垫款项
C.价外收取的基金
D.支付的广告费
30.歌星王某参加某单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入60000元，通过教育部门向贫困山村的义务教育捐赠10000元，其应纳个人所税税额为（ ）元。
A.7600
B.12000
C.12400
D.9400
二、 判断题 (共 5 道试题,共 10 分)
1.委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。
A.错误
B.正确
2.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
A.错误
B.正确
3.纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素；其中，税率是核心要素。
A.错误
B.正确
4.增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。
A.错误
B.正确
5.纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。
A.错误
B.正确
三、 多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。
A.房管部门向居民出租的公有住房
B.文化体育单位出租的公有住房
C.企业向职工出租的单位自有住房
D.个人对外出租经营的自有住房
2.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（ ）。
A.金融经纪业的手续费
B.贷款业务利息收入
C.拍卖行受托拍卖物品的成交额
D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用
3.下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）。
A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。
A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
5.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（ ）。
A.手续费
B.销项税额
C.奖励费
D.包装费
6.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬
7.消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是（ ）。
A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
8.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（ ）。
A.手续费
B.符合条件的政府性基金
C.基金
D.集资费
9.纳税人销售应税消费品向买方收取的（ ），需计人销售额计税。
A.手续费
B.运输装卸费
C.储备费
D.增值税销项税金
10.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
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