《税收理论与实务》在线作业一-0002
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 35 道试题,共 87 分)
1.用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。（ ）
A.正确
B.错误
2.税收是国家用以强加宏观经济调控的重要经济杠杆（ ）
A.正确
B.错误
3.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）．
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
4.小规模纳税人可以抵扣进项税额。（ ）
A.正确
B.错误
5.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
6.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
A.外购的小汽车用于个人消费
B.外购的床单用于职工福利
C.外购的礼品无偿赠送给客户
D.外购的粮食分给职工个人
7.下列属于中央税的税种是( )
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
8.单位或个人在发生下列 ( )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
9.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）
A.制造成本×（1＋成本利润率）
B.制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
C.制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D.制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）
10.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵 扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。
A.装卸费
B.保险费
C.建设基金
D.保管费
11.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元
A.3.5
B.3.34
C.5.49
D.4.3
12.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( )
A.企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
13.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分生活消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
14.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。( )
A.正确
B.错误
15.娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3％－20％
B.15％－20％
C.5％－15％
D.5％—20％
16.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。
A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
17.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
A.资产所有权
B.国家对纳税人提供的服务
C.政治权力
D.人权
18.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( )
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
19.下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。
A.某社会团体下属企业销售货物
B.个人向受雇企业提供修理修配劳务
C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务
D.某工业企业将一台设备对外出租
20.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A.纳税期限
B.减税免税
C.税率
D.纳税环节
21.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.税率
22.按规定可以免征增值税的是( )
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
23.下列税种中属于从量税的是( )。
A.企业所得税
B.增值税
C.营业税
D.资源税
24.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ ）原则。
A.效率
B.公平
C.财政
D.确实
25.国家对（ ）具有偿还的义务。
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
26.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )
A.该厂应纳消费2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
27.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%）
A.199 285.71 元
B.107 307.69元
C.7714.29元
D.7 152元
28.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C.建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
D.家具城销售家具并为顾客有偿送货
29.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
30.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
A.纳税义务人、税率、纳税期限
B.纳税义务人、税率、违章处理
C.纳税义务人、税目、减免税
D.纳税义务人、税率、征税对象
31.6%的税率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人（ ）
A.正确
B.错误
32.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
33.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( )
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
D.个人转让著作权，免征营业税
34.服务业适用的营业税税率为10％。 ( )
A.正确
B.错误
35.组成计税价格中包含应征收的消费税。（ ）
A.正确
B.错误
二、 多选题 (共 5 道试题,共 12 分)
1.将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。
A.劳动保护
B.免税项目
C.无偿赠送
D.个人消费
2.下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。
A.汽车销售公司代销小汽车
B.地板厂生产销售木地板
C.金店零售金银首饰
D.酒厂生产葡萄酒
3.下列货物销售征收消费税的有( )。
A.汽车销售公司代销小汽车
B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰
D.化妆品生产企业出口化妆品
E.手表厂生产销售高档手表
4.按照征收对象的不同，税法可分为( )。
A.对流转额课税的税法
B.对所得额课税的税法
C.对财产、行为课税的税法
D.对自然资源课税的税法
5.下列属于增值税征税范围所指的货物是（ ）。
A.邮政部门销售的信封
B.房地产公司销售的普通标准住宅
C.银行销售的金银
D.天然气
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