西安交通大学18年9月课程考试《税法学》作业考核试题 -0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（ ）。
A.非酒类广告支出
B.职工工会经费.职工福利费C
C.各种非广告性赞助支出
D.生产经营期间发生的银行贷款利息
2.下列（ ）不是税收法律关系的特点 。
A.主体的一方只能是国家
B.体现国家与纳税人两方面的意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
3.纳税人发生的（ ）可以据实在计算所得税前扣除。
A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C.购置无形资产发生的利息支出
D.筹建期间发生的利息
4.下列项目不准从收入总额中扣除的是( )。
A.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益
B.按规定支付给总机构的管理费用
C.与取得收入无关的其他各项支出
D.转让各类固定资产发生的费用
5.在（ ）条件下，边际税率等于平均税率。
A.比例税率
B.定额税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
6.王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
7.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ ）。
A.申请延期纳税
B.办理税务登记
C.进行纳税申报
D.依法缴纳税款
8.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。
A.30000
B.29200
C.26800
D.26000
9.构成税收实体法的基础要素是（ ）。
A.税源
B.计税依据
C.课税对象
D.税目
10.年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为()
A.10%
B.15%
C.18%
D.27%
11.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（ ）。
A.税收行政法规
B.税收法律
C.税收规章
D.各税种暂行条例
12.个人出租房屋使用权取得所得属于（ ）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
13.我国企业所得税的税率为()
A.比例税率
B.全额累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率
14.纳税人发生的（ ）可以据实在计算所得税前扣除。
A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C.购置无形资产发生的利息支出
D.筹建期间发生的利息
15.我国企业所得税的税率为（ ）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率
16.我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )
A.集中财政收入，保证满足公共需要
B.严格按照税法规定开展征税管理活动
C.保证纳税人的税负公平和机会均等
D.不断提高税收效率
17.区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.适用税率
D.纳税环节
18.下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A.某电视台广告播映收入
B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店销售化妆品收入
19.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A.生产、经营成本
B.收入总额的20%
C.按月扣除800元
D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
20.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )
A.生产型增值税
B.消费型增值税
C.收入型值税增
D.混合型增值税
二、 判断题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（ ）
A.错误
B.正确
2.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。（ ）
A.错误
B.正确
3.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ）
A.错误
B.正确
4.产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
A.错误
B.正确
5.和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）
A.错误
B.正确
6.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
A.错误
B.正确
7.个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人。( )
A.错误
B.正确
8.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
A.错误
B.正确
9.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
A.错误
B.正确
10.城市维护建设税是流转税。（ ）
A.错误
B.正确
11.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）
A.错误
B.正确
12.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）
A.错误
B.正确
13.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
A.错误
B.正确
14.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
A.错误
B.正确
15.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ）
A.错误
B.正确
16.纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。（ ）
A.错误
B.正确
17.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
A.错误
B.正确
18.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。( )
A.错误
B.正确
19.年度终了，某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也-17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）
A.错误
B.正确
20.某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。（ ）
A.错误
B.正确
21.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）
A.错误
B.正确
22.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
A.错误
B.正确
23.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（ ）
A.错误
B.正确
24.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（ ）
A.错误
B.正确
25.税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。
A.错误
B.正确
26.消费税主要采取在生产环节计征。
A.错误
B.正确
27.自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
A.错误
B.正确
28.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）
A.错误
B.正确
29.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。（ ）
A.错误
B.正确
30.市维护建设税是流转税。（ ）
A.错误
B.正确
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