审计学18春在线作业1-0001
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。
A.索取管理层声明书
B.控制测试
C.实质性测试
D.评估重大错报风险
2.对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。
A.执行实质性分析程序
B.扩大控制测试的范围
C.审查与销售有关的凭证及文件
D.进行销售业务的截止测试
3.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。
A.选择适用的会计准则和相关会计制度
B.选择和运用恰当的会计政策
C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
4.按照预先规定的时间进行的审计，称之谓()。
A.事前审计
B.事中审计
C.事后审计
D.定期审计
5.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。
A.考虑人员的适当分派和督导
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.考虑利用计算机专家的工作
D.考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
7.如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师应当()。
A.解除业务约定或拒绝出具审计报告
B.考虑修改审计报告
C.征询法律意见
D.要求管理层更正比较数据
8.为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是()。
A.从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账
B.从销售发票追查到发运凭证
C.从主营业务收入明细账追到发运凭证
D.从销售发票追查到主营业务收入明细账
9.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。
A.对财务信息执行商定程序
B.对预测性财务信息进行审核
C.对内部控制出具审核报告
D.对中期财务报表审阅
10.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应()。
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他会计师事务所
C.减少业务收费
D.拒绝接受委托
二、 多选题 (共 10 道试题,共 30 分)
1.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是()。
A.审计调整分录汇总表
B.企业营业执照
C.公司章程
D.审计计划
2.当存在法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告时，注册会计师的责任取决于()。
A.业务的性质
B.法律法规的规定
C.相关执业准则的规定
D.以上都不对
3.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。
A.评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B.自期中至期末的剩余期间的长度
C.在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D.在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
4.注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有()。
A.内部控制不存在
B.内部控制未有效运行
C.内部控制存在重大缺陷
D.内部控制拟予信赖
5.下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。
A.会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量
B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行
C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D.会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作
6.下列提法中，表述不正确的是()。
A.政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠
B.注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况
C.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的
D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
7.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括()。
A.了解被审计单位及其环境
B.了解被审计单位的内部控制
C.充分识别和评估财务报表重大错报风险
D.设计和实施进一步审计程序准则规定。
8.下列选项中哪些属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施()。
A.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
B.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度
C.选择综合性方案实施进一步审计程序
D.分派更有经验的审计人员
9.项目负责人对审计业务的监督应当包括()。
A.追踪审计业务的进程
B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
C.解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D.识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
10.在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性应回避的有()。
A.曾在被审计单位任职，离职已达两年，但未满三年
B.持有被审计单位发行的公司债券
C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
三、 判断题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
A.错误
B.正确
2.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。
A.错误
B.正确
3.口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作用。
A.错误
B.正确
4.由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A.错误
B.正确
5.如果注册会计师对被审计单位的会计报表出具了无保留意见审计报告，则可以从侧面对会计报表的合法性与公允性提供一定的证明。
A.错误
B.正确
6.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
A.错误
B.正确
7.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
A.错误
B.正确
8.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
A.错误
B.正确
9.事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师B发现以前自己编制的工作底稿中有计算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所做的审计结论。
A.错误
B.正确
10.实施2006年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
A.错误
B.正确
11.已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折旧额。
A.错误
B.正确
12.对于函证程序来说，无论是应收账款，还是应付账款，也无论是账户余额存在的问题是属于高估，还是属于低估，只要客户或银行在账户记录中有记载的业务且后者的记录是正确的，注册会计师就能通过函证程序发现被审计单位记录中的问题。
A.错误
B.正确
13.注册会计师应当关注财务报表的重大错报，但没有责任发现对财务报表整体不产生重大影响的错报。
A.错误
B.正确
14.在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。
A.错误
B.正确
15.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，若获取审计证据很困难或成本很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。
A.错误
B.正确
16.除了注册会计师考试全科成绩合格的条件外，要想成为一名注册会计师还需要加入会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件。
A.错误
B.正确
17.现代审计是建立在内部控制研究评价基础上的抽样审计，但对内部控制的依赖及对审计抽样的运用均非强制性的。如果注册会计师因为依赖内部控制或运用审计抽样而未能查出会计报表中的错报，则应承担法律责任。
A.错误
B.正确
18.只要被审计单位的会计报表违背了《企业会计准则》的要求，注册会计师就应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
A.错误
B.正确
19.注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。
A.错误
B.正确
20.如果治理层全部参与管理，则注册会计师无需考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。
A.错误
B.正确
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