《审计学》21春平时作业3
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.下列情况中，应当在期中进行实质性程序的是(?? )。
A.控制环境和其他相关的控制薄弱
B.实施实质性程序所需信息在期中之后可能难以获取
C.收入截止测试
D.评估的某项认定的重大错报风险越高
2.通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的(?? )。
A.实物资产的所有权
B.实物资产的计价准确性
C.实物资产是否存在
D.? 实物资产的分类恰当性
3.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是( )。
A.确定更加合理的重要性水平
B.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C.确定可接受的检查风险水平
D.确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
4.审计人员要求审计结论的可靠程度较高，可以（ ）
A.扩大精确限度
B.缩小精确限度
C.扩大样本规模
D.缩小样本规模
5.重要性水平与审计风险之间存在(?? )。
A.正向关系
B.反向关系
C.无关系
D.不确定
6.询问本身(?? )发现认定层次存在的重大错报，(???)测试内部控制运行的有效性。
A.不足以
B.也不足以
C.不足以
D.但足以
E.足以
F.但不足以
G.足以
H.也足以
7.(?? )是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。
A.非抽样风险
B.误受风险
C.抽样风险
D.信赖过度风险
8.如果某公司成本费用预算的审批和成本支出的审批工作与(?? )工作不分离，不应认为该公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。
A.成本费用预算的编制
B.成本费用支出的执行
C.成本费用支出的会计记录
D.成本费用支出的稽核
9.被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与(?? )。
A.固定资产的低估和高估都有关
B.固定资产的高估有关
C.固定资产的低估有关
D.固定资产的低估和高估都无关
10.重要性水平与审计风险之间存在(?? )。
A.正向关系
B.反向关系
C.无关系
D.不确定
二、多选题 (共 5 道试题,共 20 分)
11.应付账款一般不需要函证，但出现( ? )时，注册会计师应实施函证程序。
A.应付账款存在借方余额
B.控制风险较高
C.某应付账款的明细账户金额较大
D.被审计单位处于经济困难阶段
12.控制测试程序的类型包括(??? )。
A.询问和观察
B.分析程序
C.检查
D.穿行测试和重新执行
13.分析程序可使用的方法的有(?? )。
A.比率分析法
B.合理性测试法
C.回归分析法
D.趋势分析法
14.英国式注册会计师审计是早期注册会计师审计，其特点有(?? )。
A.审计的对象是会计账目
B.审计的目的是查错防弊
C.审计方法是对账簿记录进行逐笔详细审查
D.审计报告的使用者是社会公众
15.注册会计师检查固定资产减值准备的列报是否恰当，应当企业在财务报表附注中披露(??? )。
A.当期确认的固定资产资产减值损失金额
B.计提的固定资产资产减值准备累计金额
C.固定资产资产减值准备转回金额
D.发生重大固定资产减值损失的原因和当期确认的重大固定资产减值损失的金额
三、判断题 (共 10 道试题,共 40 分)
16.存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。
17.存货保管、使用与记录人员可以参加存货的盘点。
18.注册会计师在对固定资产进行实质性程序时，常常将固定资产的分类汇总表与累计折旧的分类汇总表合并编制。
19.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。
20.注册会计师设计的样本是否合理，将直接影响所选取的样本的质量。
21.应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极式函证。
22.审计业务约定书既可采用书面形式，也可以采用口头形式。
23.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。
24.审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。
25.内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。
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