形考任务三（20分） 试卷总分:100 得分:100 ?一、单选题（10道，共40分）? 1.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（） A.采用折扣销售方式销售商品的
形考任务三（20分）
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）
A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定
B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额
C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
2.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
A.借款费用首先应该看其是否需要资本化
B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本
C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
3.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
A.200
B.85
C.340
D.0
4.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。
A.时间性差异
B.永久性差异
C.会同时出现时间性差异和永久性差异
D.不会出现时间性差异和永久性差异
5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）
A.流转税
B.企业所得税
C.财产与行为税
D.资源类税
6.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。
A.1年
B.2年
C.5年
D.一个纳税年度
7.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
8.在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
9.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算
A..7
B..3
C..2
D.1
10.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日
B.1月日至3月1日
C.6月1日至9月1日
D.9月1日至12月1日
二、多选题（5道，共30分）
11.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ ）
A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
12.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）
A.公平合理
B.利于民生
C.简便易行
D.个人受益
13.下列关于销售佣金说法正确的有（）。
A.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B.经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D.销售佣金不超过销售收入的10%
14.下列允许税前扣除的税金有()
A.关税
B.土地增值税
C.增值税
D.消费税
15.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.符合条件的非营利组织收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
三、判断题（10道，共30分）
16.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）
17.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
18.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
19.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
20.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）
21.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。（）
22.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）
23.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
24.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
25.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）
