形考任务二（20分） 试卷总分:100 得分:100 ?一、单选题（10道，共40分）? 1.下列说法不正确的是（ ） A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 B.个人独资企业不属于企
形考任务二（20分）
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1.下列说法不正确的是（ ）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
3.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
4.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
5.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润
A.母公司
B.子公司
C.总公司
D.分公司
6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
A.第一年至第五年免征企业所得税
B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
7.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
8.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）
A.金融企业为5:1，其他企业为2:1
B.其他企业为5:1，金融企业为2:1
C.金融企业为4:1，其他企业为2:1
D.其他企业为4:1，金融企业为2:1
9.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）
A.500万元
B.360万元
C.350万元
D.300万元
10.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）
A.增值税对单位和个人规定了起征点
B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围
C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税
二、多选题（5道，共30分）
11.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务
A.母公司
B.总公司
C.分公司
D.子公司
12.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
A.高新技术企业的低税率
B.购置节能安全设备的投资抵税
C.研发费用支出的加计扣除
D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
13.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.金融企业的各项存款利息支出
D.金融企业的同业拆借利息支出
14.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）
A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则
C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额
D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得
15.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额
A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定
三、判断题（10道，共30分）
16.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）
17.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）
18.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
19.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
20.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）
21.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）
22.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）
23.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）
24.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）
25.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
